增值税专用发票管理条例

发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一;怎样写现行发票管理法规条例?下面小编给大家带来现行发票管理法规条例5篇,仅供参考,希望大家喜欢!

现行发票管理法规条例 篇1

一、目的

为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

本制度适用于股份公司及各全资、控股子公司。

二、职责分工

1、公司财务管理部门：

(1)、公司发票管理的归口部门，负责公司发票的领购、开具、交付、保管工作;

(2)、负责向税务机关上报有关发票的管理报表，协助、配合税务机关进行各项检查工作;

(3)、负责公司发票的合规性审查，将其作为报销、请款的必要审核程序。

(4)、负责本部门费用发票的取得、审查工作。

2、其他相关部门(含综合办采购)：

(1)、负责本部门相应发票的取得、核对工作;

(2)、对新建、变更客户、供应商开票信息的提供。

三、名词解释

1、发票：公司在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具的从税务机关购买的增值税专用发票、普通发票，以及相应的取得的发票。

四、流程图：略。

五、制度内容

1.1发票领购

1.1.1 财务管理部门根据业务需要向主管税务局申请领购发票。

1.1.2 财务专人对领购的发票及时进行检查，如有残缺、少份、缺号、错号、上下联错位、未印防伪标记等印制问题，应整本退回。

1.1.3 严禁向税务机关以外的任何单位和个人购买发票。

1.1.4 财务管理部门设立《发票领购/验销簿》、《发票开具签收登记簿》，由财务专人对发票的领购、使用、结存进行登记。

1.2.增值税专用发票红冲

1.2.1增值税专用发票开出后，发生销货退回、开票有误、发票无法认证等情形但不符合作废条件的，应及时和客户沟通。

1.2.2 及时填写情况说明，在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

1.2.3 经主管税务机关审核确认后，方可开具红字发票。

1.3.发票作废

1.3.1 只有在当月开具金税系统未抄税且发票联次齐全时才可以作废发票。

1.3.2开票员作废发票时，要保证开票系统和纸质发票同时作废，并在纸质发票的所有联次加盖作废章。

1.4.发票的开具及交付

1.4.1 公司业务部门需要开具发票，首先由经办人员提供相关经济业务信息(主要是邮件，含客户信息、金额等)，经核对无误业务部门领导审批后，财务部门再次审核无误后予以开具。

1.4.2发票的开具必须按照以下要求

(1)、所有发票须由公司财务专人按发票号码顺序填开。

(2)、填写项目必须齐全、准确，与实际交易相符。

(3)、所开发票字迹清楚，不得压线、错格。

(4)、要求全部联次一次打印，内容完全一致。

(5)、发票联和抵扣联必须加盖发票专用章。

1.4.3 相关业务人员到财务部门领取其办理业务开具的发票，核对一致后进行签收。业务部门在收到财务专人开具的发票后，应及时将发票转交或快递给客户，并请对方核对发票内容。

1.4.4 对客户拒收的发票，业务部门在接到拒收通知后及时说明原因，并将该发票退还至财务，并在财务部门重新开具后及时交给客户。财务收到的退还发票视具体情况红字冲销或作废后，向客户重新开具。

1.4.5公司不得以任何理由转借、转让、代借发票。

1.5.发票保管

1.5.1 公司财务管理部专人负责保管购买的发票和开具发票的专用设备。

1.5.2 公司财务管理部按照税务机关要求，登记发票的领、购、存登记簿，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。

1.5.3 如发票保管人员工作变动，必须履行发票管理交接手续。

1.5.4 发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的责任。

2.1发票取得

2.1.1 公司在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动需要支付款项的，应当向收款方索取发票、行政收据或其他票据。

2.1.1.1发票种类是否与所发生的经济业务性质相符合。发票种类只能在其适用范围内使用，以下是主要发票种类与适用范围举例(各地略有不同，可与各地财务部咨询)

(1)增值税专用发票：适用于购买商品货物、水电汽等和加工、修理、修配劳务;(此类发票可用于抵扣增值税)

(2)增值税普通发票：适用于零星采购日常消费物品;(此类发票不可抵扣公司增值税)

(3)各省市地方税务局发行的通用发票(通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票)：适用于除按国家规定必须使用专用营业税发票外的大部分服务业务;

(4)机动车销售统一发票、二手车销售统一发票：适用于机动车采购业务;

(5)货物运输业增值税专用发票：适用于在境内购买公路、内河货物运输劳务;(此类发票可用于抵扣公司增值税)

(6)建筑业统一发票：适用于建筑安装业务、装修业务;(业务发生地与发票所属地应一致)

(7)不动产销售统一发票：适用于房地产交易业务;

(8)航空运输电子客票行程单：适用于购买航空电子客票行为;

(9)行政事业性收据：适用于政府等国家机关团体行政事业性收费和基金(含专项资金、附加)项目;

2.1.1.2 除以上全国统一规定的发票种类外，各地方税务局还现存在以下发票种类：

(1)服务业发票：适用于除广告业、旅馆业、建筑安装业、房屋租赁业、房地产业、技术贸易业、律师业、拍卖行业、全国联运业务、个体旅馆业、个体服务业、照相业等业务外的营业税应税业务。

(2)广告业发票：适用广告代理业;

(3)房屋租赁业发票：适用于房屋租赁业务。

(4)技术贸易发票：适用于技术转让等技术服务业务。

(5)律师业、拍卖行业、全国联运业务、照相业发票：适用于律师行业、拍卖行业、全国联运业务、照相业。

(6)个体旅馆业和个体服务业发票：适用于个体从事旅馆业和服务业行为。

(7)餐饮住宿定额发票：适用于餐饮业、宾馆住宿服务行为。

2.1.2各部门在接受发票时应认真检查发票是否符合规定，对于不合规发票财务应拒绝报销或付款。报销及请款人员应在2周内提供合规发票，超过期限可不予受理。

2.1.3发票审核

2.1.3.1各部门需对接收到的发票认真审核，审核内容主要如下：

(1)发票内容是否与所发生的经济业务性质相符合;

(2)发票是否印有“发票监制章”，联次是否齐全;

(3)发票客户名称、开户银行及账号、商品名称、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位等项目是否填写齐全;

(4)发票注明的开票公司名称、加盖的发票章或财务章是否相符;

(5)发票各项目不得涂改;票据填写内容要齐全;机打发票不得手写;

(6)是否有其他不符合规定的情况。

2.2增值税专用发票认证

2.2.1增值税专用发票抵扣联应在开具180天内认证;逾期发票应予以拒收。

2.2.2每月结束后，由财务人员将发票抵扣联装订成册，妥善保管。

2.3发票记账

2.3.1业务经办人员在取得发票后应及时办理财务结算手续。

2.3.2财务人员收到发票后应及时进行审核、认证，不符合记账条件的，应及时将发票退回并向经办人说明原因。符合记账条件的，按照公司财务要求进行记账及原始凭证后续管理。

2.4取得发票遗失或业务实际发生确实无法取得发票

2.4.1从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证”的规定办理。

2.4.2对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理部审核后方可报支。

六、附则

1.本制度经总经理签署后生效，自发布之日起执行，原相关制度自行废除。

2.本制度解释权归公司财务管理部。

现行发票管理法规条例 篇2

企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：

一、发票领购

发票领购由专人负责，持"办税员证";填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

二、发票保管

(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

(二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

(三)不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

(四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用

(一)发票领用时加盖"发票专用章"。

(二)开具的发票必须符合下列规定：

1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

11、按规定时限开具发票。

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。

(2)劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

(4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票，开东莞发票。

14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。

15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

(1)如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、 记帐联上注明"误填作废"字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

(2)如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，[url=家教收入和办培训班收入如何缴税—普道咨询[/url]，作为开具红字发票的依据。

另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

(3)在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。

四、发票缴销

1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面(封底)内容要求如实填写。

2、及时登记发票使用明细表。

现行发票管理法规条例 篇3

为规范员工操作，对发票进行严格管理，有效控制发票开据情况，特制定以下发票管理制度，望前台员工严格执行。

一、发票备用

1、前台发票实行备用金管理制，即前台发票每日标准额度为10000元。

2、该金额已足够平日散客开据发票，团队退房应由前台通知财务提前准备发票，由财务处直接给团队开据发票。

二、发票开据登记

1、客人在前台办理退房手续时主动提及开据发票，接待员按客人在本酒店的实际消费金额给客人开据发票。

2、在结账单备注栏上注明(已开票，客人签字)字样，并邀请客人签字。若客人未开据发票，则在结账单备注栏上注明(未开票)字样，则不用客人签字。

3、结账单上会显示本次消费金额，及应退款金额等消费信息，应再次邀请客人签字确认。

4、若客人开据发票，则结账单上会有客人的两个签字，若客人不开据发票则结账单上只会有客人的一个签字。

5、前台接待应将开了发票和不开发票的结账单分开存放，以便财务核对。

6、在发票开据登记表上登记房号、客户姓名、消费金额、开票金额及经手人。

三、发票金额核对

每日收银箱内剩余的发票金额加上发票开据登记表上的金额应必须等于10000元。

四、发票补充

1、财务部每日早上应派专人到前台对发票进行核对和补充。

2、清点收银箱剩余发票的金额，然后加上发票开据登记表上的金额是否为10000元。

3、把已开据发票的结账单拿出来再次核对金额。

4、将已开据发票的总金额补给前台。

5、将已补充发票的结账单和未开票的结账单带回财务部。

五、任何人若将酒店发票据为已有，处以__年元罚款，并开除。

本制度自通知之日立即执行。

现行发票管理法规条例 篇4

一、公司设有保险柜、防盗门、并设有专人看管，坚决做到发票不丢失。

二、公司指派专人购买发票，保管发票。

三、公司坚决做到发票不乱开，乱画。

四、开发票人不得以任何形式虚开，套开发票。

五、公司如有发票丢失情况应立即向当地税务机关和公安报案

六、公司会计应每月定期或不定期的对发票进行检查，以免发生意外。

七、公司会计、出纳应及时学习发票管理法规。

八、公司会计、出纳应认真学习、遵守《中华人民共和国发票管理法》。

现行发票管理法规条例 篇5

一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。

二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。

三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

五、严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。